Traitement des effets de commerce
Comptabilisez les lettres de change, billets à ordre, effets à l'encaissement et effets escomptés. Énoncé et corrigé.
Énoncé
Le 1er août, l'entreprise Boulangerie du Pont SARL adresse à son client Cabinet Lenoir une facture de 18 000 € TTC payable le 27 septembre. En date du 6 août, Boulangerie du Pont SARL tire une traite sur Cabinet Lenoir, que celui-ci accepte.
On envisage les deux hypothèses suivantes :
H1 : Le 13 août, la traite est remise à l'encaissement par Boulangerie du Pont SARL à la BRED. Le 27 septembre Boulangerie du Pont SARL reçoit de la BRED un avis de crédit diminué d'une commission d'encaissement (HT) de 20 €.
H2 : Le 25 août, la traite est remise à l'escompte à la BRED par Boulangerie du Pont SARL. Le 26 août Boulangerie du Pont SARL reçoit un avis de crédit de la BRED du montant de l'effet diminué d'un escompte de 0.70 % et d'une commission d'escompte de 40 € HT.
La TVA sur les commissions bancaires est de 20 %.
Comptabilisez ces opérations chez Boulangerie du Pont SARL et chez Cabinet Lenoir dans les deux hypothèses aux différentes dates.
Questions
Journal de Boulangerie du Pont SARL dans l'hypothèse H1 :
Création de l'effet de commerce
Remise à l'encaissement de l'effet
Réception de l'avis de crédit
Journal de Cabinet Lenoir dans l'hypothèse H1 :
Création de l'effet de commerce
A l'échéance de la traite
Journal de Boulangerie du Pont SARL dans l'hypothèse H2 :
Création de l'effet de commerce
Remise à l'escompte de l'effet
Réception de l'avis de crédit
Journal de Cabinet Lenoir dans l'hypothèse H2 :
Création de l'effet de commerce
A l'échéance de la traite
Corrigé et rappels de cours
Création de l'effet de commerce
Clients - Effets à recevoir
Clients
413 (débit) = total TTC = 18 000
411 (crédit) = total TTC = 18 000
Remise à l'encaissement de l'effet
Effets à l'encaissement
5113 (débit) = total TTC = 18 000
413 (crédit) = total TTC = 18 000
Réception de l'avis de crédit
Banques
Services bancaires et assimilés
TVA sur autres biens et services
512 (débit) = total TTC - commission - TVA commission = 18 000 - 20 - 4
627 (débit) = commission = 20
44566 (débit) = TVA commission = 4
5113 (crédit) = total TTC = 18 000
Fournisseurs
Fournisseurs - Effets à payer
401 (débit) = total TTC = 18 000
403 (crédit) = total TTC = 18 000
A l'échéance de la traite
403 (débit) = total TTC = 18 000
512 (crédit) = total TTC = 18 000
Remise à l'escompte de l'effet
Effets à l'escompte
5114 (débit) = total TTC = 18 000
Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…)
512 (débit) = total TTC - commission - TVA commission - escompte = 18 000 - 40 - 8 - 126
627 (débit) = commission = 40
44566 (débit) = TVA commission = 8
6616 (débit) = escompte = 126
5114 (crédit) = total TTC = 18 000